期初投资资本在哪看？
这个简单，以一个简单的例子来说明如何查看期初投资金额 假定某企业2014年的期初投资总额为300万元（假设都是货币资金），当年有如下各项资金来源和运用， 那么，各项目的期初余额、期末余额以及累计发生额如下 通过观察这些项目的资产负债表的累积发生额可以看出，企业在2014年实际投入了365万元，超出了期初投资总额65万元，这多出的65万元就是该项目的营业外收入，反映在利润表上是所得税前后差异8.64万元。当然，这是理论计算值，如果企业实际是按照这个顺序进行投资的，那么这个例子的计算方法就绝对正确。 如果企业实际的融资和投资情况比较复杂呢？比如年初从银行借入一笔长期借款100万，年中又借入100万，但到期未还，形成利息费用，年末才用银行存款归还本息110万；或者，年初向A投资者借入200万，支付8%的利息，月末再偿还198万，其中7万作为业务招待费支出……这些情形下该怎么分析呢？ 首先还是要分类别，将企业的各种财务状况发生变化的情况分成几类，每一类归集相关的会计分录，然后找出每类的共同特性，最后根据共性特征对每一个类别单独核算，确定各项目的期初和期末余额。具体方法可以参照我写的《用Excel轻松制作财务报表》一书中“建立模板”部分。这本书里介绍了大量利用Excel进行财务分析和决策的方法，值得一读。