企业过多的闲置资金?

赵露溢赵露溢最佳答案最佳答案

企业的现金不等于银行存款, 会计上处理是不允许存在闲置资金的.因为资金是有时间价值的, 即使存放在银行里也是有利息的(活期存款利率), 所以企业持有的现金应该等于其总支出减去总收入后的净现金流。

但是现实中由于一些原因会出现企业资金不足的情况。 首先可能是计算失误, 对未来的预期收入和成本估算出现偏差, 导致预先保留的现金不够; 其次可能是一次性购买长期使用的设备, 但资金不足, 而又不想融资造成财务费用增加, 于是只能分批购买或临时借款支付款项, 这就使得资产负债表的货币资金项目与利润表的收入项目产生差额; 最后可能是因为某些交易不是一次性完成而是分期付款, 在第一期支付了首期款项之后账户上留下的余额就反映了在以后各期中应支付的金额, 这就会使资产负债表的货币资金项目大于利润表的相关收入项目。

对于非金融企业来说, 最可能存在的闲置资金是收到的客户预付账款、其他应收款和尚未投入生产的在建工程。 因为这三项在会计处理时都要计入资产, 只有真正销售了产品或者交付了服务才能转化为营业收入。 对于客户预付款, 企业一方面要按合同履行义务, 另一方面要在客户催款后及时记录并转销这些收益。 对于其他应收款项, 当对方以现金方式偿还欠款时, 应当记入“其他应收款”科目, 实际收到时, 冲减该科目, 同时记入“库存现金”等科目, 如果金额较小的, 可以直接冲减当期的销售收入。

至于尚未开始生产而先购置的原材料、固定资产等在建工程, 要估计好施工进度和完工日期, 在达到预定可使用状态时及时确认收入, 同时结转相应的成本。如果预计无法按期完工, 可将上述资产计提折旧, 以计提折旧的额度作为暂估成本计入相关账户, 待实际情况发生时再进行调整。

仝栀雪仝栀雪优质答主

根据有关规定,企业在确定目标现金持有量时应考各种持有现金的成本。其中机会成本与现金持有量正相关。管理成本一般有固定性的费用,与现金持有量无直接关系;短缺成本一般与现金持有量负相关,但两者之间的变动关系不太明显。在确定目标现金持有量时,一般将机会成本、管理成本和短缺成本统称为现金持有成本。企业持有现金的原因,主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。根据三种需要,可以确定满足各种需要下的最适度现金持有量。一般说来,交易型需要所产生的现金收支具有确定性和可预测性;预防型需要的产生,主要是为应付意外事件而持有现金,一般是根据经验决定持有现金的数量。对满足交易性和预防性需要的现金量的确定,可采用现金收支合理安排和肯定百分比法。投机型需要所产生的现金收支具有随机性和模糊性,根据满足三种需要下的计算结果,并考虑各种成本的权衡,最后确定目标现金持有量。

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