企业可以入账旅游费吗？
1、从行政行为角度讲，没有明确的法律依据是不可以的 《税收征收管理法》第二十九条规定，纳税人办理其他税务事项时，应当出示有关证件和材料，填写表格并提交主管部门核准的相关复印件。企业因公务出差、业务考察等发生的旅游费用，应该按规定报销，并在税前扣除；而会议费中包含的住宿和差旅费，必须符合有关规定（见本通知附件）且真实发生，否则不得扣除。
2、从会计处理角度讲，需要区分是否取得合法有效凭证 《企业会计准则第500号——职工福利费》应用指南中提到，企业发生的餐饮费、交通费、通讯费等支出，属于职工福利费的范畴，应作为当期费用处理，并作为计算应纳税所得额的扣除项目。 而会议费是管理费用下的二级科目，根据新企业所得税法及其实施条例的规定，企业发生的与生产经营有关的合理开支准予税前列支。但是需要注意的是，这些费用的支出必须取得合法有效的凭证。
如果发生了真实的会议费，并且有正规的会议费发票，那就是合法的支出，可以作为费用在税前扣除；如果没有正规的会议费发票或者金额不大但明显不合理，那税务机关有权拒绝认可这部分费用，从而会增加企业的涉税风险。 所以，为了减少被怀疑的风险，可以在正常报销发票的同时，再另行准备一份详细的会议记录作为辅助证明材料，这样就能更好地保证这笔差旅费在税法允许的范围内。
企业入账旅游费要符合一定的规定，具体如下：
一、企业组织员工的集体旅游，属于职工福利性质的，可以参照职工福利费进行管理，但是，根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，因此，在计算应纳税所得额时，发生的职工福利费要按比例限额扣除。
二、根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》国税函(2009)3号第三条第(二)项规定，企业为员工发放的旅游费属于职工福利费的范畴。
三、企业支付的旅游费，支付对象是个人，因此在开具发票时，取得注明旅客身份信息的住宿费、门票费等增值税发票，可以作为进项税额抵扣。
问题：旅行社支付给导游的工资可以要求开具发票吗？
解答：《发票管理办法》第十九条规定，销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
第二十条规定，所有的单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。这都是从规范财务核算、保持税收征收管理的角度考虑的。因为支付的款项未在提供服务方的财务上如实反映，相应地提供服务方少计了收入、少缴了税款，有违反财务制度、税收征管制度之嫌。
因此，如果支付的费用已经包含在门票、车船费中，由于财务上没有实际支付，所以导游无需给付发票。如果支付的是超出原旅游费范围的费用，应当给付发票。
